擬2012開(kāi)征碳排放稅 兩部委已形成調研報告
作者/來(lái)源:重慶川茂化工科技有限公司 日期:2010-06-22 點(diǎn)擊量:575
記者日前獲悉，國家發(fā)改委和財政部有關(guān)課題組經(jīng)過(guò)調研，形成了“中國碳稅稅制框架設計”的專(zhuān)題報告。課題組表示，我國碳稅比較合適的推出時(shí)間是2012年前后；由于采用二氧化碳排放量作為計稅依據，需要采用從量計征的方式，所以適合采用定額稅率形式；在稅收的轉移支付上，應利用碳稅重點(diǎn)對節能環(huán)保行業(yè)和企業(yè)進(jìn)行補貼。
時(shí)間
或在2012年推出
近日，國家發(fā)改委有關(guān)專(zhuān)家在“中國綠色公司年會(huì )”上表示，“我們碳稅專(zhuān)題組的基本研究工作已經(jīng)做完，目前正在與全國人大等作進(jìn)一步的溝通，我們希望是在‘十二五’期間開(kāi)始征收碳稅。”
據了解，國家發(fā)改委、財政部的調研報告分析了我國開(kāi)征碳稅的必要性和可行性，提出了在中國開(kāi)征碳稅的基本目標和原則，從稅制諸因素角度初步設計了碳稅制度的基本內容，并具體提出了我國碳稅制度的實(shí)施框架，包括碳稅與相關(guān)稅種的功能定位、我國開(kāi)征碳稅的實(shí)施路線(xiàn)圖，以及相關(guān)的配套措施建議。
專(zhuān)家表示，所謂碳稅，是根據產(chǎn)品加工過(guò)程所排放碳的多少收稅的一種環(huán)境稅，在現實(shí)操作中也常常采用能源稅的形式，直接提高燃料最終用戶(hù)支付的價(jià)格。碳稅能夠使企業(yè)在投資過(guò)程中，有固定的參考成本。
此前，財政部財科所有關(guān)專(zhuān)家透露“下一步資源方面的稅費改革要加快步伐。這個(gè)改革之后，在2012年或2013年，要推出碳稅，而且是低標準起步。”
接近財政、稅務(wù)部門(mén)的人士透露，國家有望在今年加大資源稅的改革力度，并開(kāi)征環(huán)境稅。其中資源稅的改革方向是擴大資源稅的征收范圍，提高稅率，從定額稅變成累計稅，并改善資源稅的征收范圍，從生產(chǎn)和消費環(huán)節同時(shí)征收資源稅。環(huán)境稅則是在目前試點(diǎn)的基礎上開(kāi)征新的稅種。
據了解，目前環(huán)保部、財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)環(huán)境稅的方案已經(jīng)完成。一位接近環(huán)保部的人士說(shuō)。“更具體的時(shí)間表還要看情況，但是的確是在加快步伐。”這位人士進(jìn)一步表示，中國的碳稅，就是把現在的資源稅改為碳稅，現在只有2%，把稅率提高。
全國人大環(huán)境與資源保護委員會(huì )權威人士近日向媒體透露，有關(guān)部門(mén)已在積極推動(dòng)征收“碳稅”工作，時(shí)間上不會(huì )拖太久，目前各省已在醞釀對企業(yè)提供節能扶持資金。
據了解，目前，世界上已有丹麥、芬蘭、荷蘭、挪威和瑞典五個(gè)北歐國家實(shí)施了碳稅或能源稅政策，而法國也準備步其后塵，將從2010年起開(kāi)征碳稅。
國民經(jīng)濟研究所所長(cháng)樊綱表示，美國等發(fā)達國家視“低碳經(jīng)濟”為一個(gè)新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，一意孤行地征收碳關(guān)稅的可能性極大。在這樣的狀況下，中國怎么辦？樊綱說(shuō)，與其讓美國人征了我們的碳關(guān)稅，去補貼他自己的企業(yè)，不如我們自己先征碳關(guān)稅，所得的稅收再補貼自己的企業(yè)，以達到企業(yè)改變結構、走上良性發(fā)展的道路。
方式
先征企業(yè)暫不征個(gè)人
記者了解到，目前國家發(fā)改委、財政部有關(guān)研究報告對碳稅的征收范圍進(jìn)行了較為清晰的界定。
國內的專(zhuān)家認為，我國現階段碳稅的征稅范圍和對象可確定為：在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)過(guò)程中因消耗化石燃料直接向自然環(huán)境排放的二氧化碳。由于二氧化碳是因消耗化石燃料所產(chǎn)生的，因此碳稅的征收對象實(shí)際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。
根據碳稅的征稅范圍和對象，我國碳稅的納稅人可以相應確定為：向自然環(huán)境中直接排放二氧化碳的單位和個(gè)人。其中，單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體及其他單位。
財政部有關(guān)專(zhuān)家表示，碳稅稅率形式與計稅依據密切相關(guān)，由于采用二氧化碳排放量作為計稅依據，且二氧化碳排放對生態(tài)的破壞與其數量直接相關(guān)，而與其價(jià)值量無(wú)關(guān)。因此，需要采用從量計征的方式，即采用定額稅率形式。
據了解，每消耗1噸原煤所產(chǎn)生的二氧化碳約為1.9噸，消耗1噸原油(76.97,0.17,0.22%)所排放的二氧化碳約為3噸。為此，財政部有關(guān)課題組建議，中國的碳稅最終應該根據煤炭、天然氣和成品油的消耗量來(lái)征收。碳稅在起步的時(shí)候，每噸二氧化碳排放征稅10元，征收年限可設定在2012年；到2020年，碳稅的稅率可提高到40元/噸。
而環(huán)保部規劃院課題組則建議，每噸二氧化碳排放征稅20元，到2020年可以征收50元/噸。具體而言，煤炭(每噸)、石油(每噸)、天然氣(每立方米)分別征收11、17、12元的碳稅。
對于征收碳稅，鋼鐵企業(yè)德龍控股董事局主席丁立國表示，低碳發(fā)展是大勢所趨，鋼鐵等行業(yè)需要通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新轉移稅負成本。但中國企業(yè)的稅負有點(diǎn)偏高，希望政府在出臺碳稅時(shí)，能統籌考慮企業(yè)的負擔。
國家發(fā)改委能源所研究員姜克雋對此表示，“對企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅首先肯定是大棒，征收碳稅，像鋼鐵這樣的高耗能高碳行業(yè)確實(shí)會(huì )受到負面影響。但在研究碳稅的時(shí)候，已經(jīng)考慮到不增加企業(yè)總的稅負，讓碳稅更多充當胡蘿卜的作用。”
國家發(fā)改委、財政部的研究報告稱(chēng)，根據國際經(jīng)驗，結合我國實(shí)際國情，對我國碳稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行設計。為了保護我國產(chǎn)業(yè)在國際市場(chǎng)的競爭力，可根據實(shí)際情況，在不同時(shí)期對受影響較大的能源密集型行業(yè)建立健全合理的稅收減免與返還機制。但是，能源密集型行業(yè)享受稅收優(yōu)惠必須有一定的條件，如與國家簽訂一定標準的二氧化碳減排或提高能效的相關(guān)協(xié)議，作出在節能降耗方面的努力。
另外，對于積極采用技術(shù)減排和回收二氧化碳，例如實(shí)行CCS(碳捕獲和儲存)技術(shù)，并達到一定標準的企業(yè)，給予減免稅優(yōu)惠。根據我國現階段的情況，從促進(jìn)民生的角度出發(fā)，對于個(gè)人生活使用的煤炭和天然氣排放的二氧化碳，暫不征稅。
歸屬
中央地方七三開(kāi)
對于碳稅的歸屬，國家發(fā)改委和財政部的專(zhuān)家稱(chēng)，碳稅的收入歸屬上有三種選擇，即地方稅、中央稅、中央與地方共享稅。一般而言，根據中央稅與地方稅的劃分標準，地方稅應該是具有非流動(dòng)性且分布較均勻、不具有再分配和宏觀(guān)調控性質(zhì)、稅負難以轉嫁性質(zhì)的稅種。而碳稅對整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，還涉及一個(gè)國際協(xié)調的問(wèn)題。
從這個(gè)角度看，碳稅不宜作為地方稅，作為中央稅更為合適。但考慮到我國目前地方稅稅收收入過(guò)低，為了調動(dòng)地方政府的積極性，建議將碳稅作為中央與地方共享稅，中央與地方分成比例為7∶3。
北京環(huán)交所董事長(cháng)熊焰表示“如何合理的設計碳稅確實(shí)是特別復雜。碳稅當然是普遍增收的，但在有懲罰機制的同時(shí)，獎勵機制也應有。”
世界資源研究所(WRI)中國首席代表鄒驥在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，理論上說(shuō)，誰(shuí)污染就對誰(shuí)征稅，專(zhuān)款專(zhuān)用，可以用于搞研發(fā)投資，可以補貼新能源企業(yè)。上世紀90年代以來(lái)，這成為歐洲一些國家的主要做法。
中信產(chǎn)業(yè)基金董事長(cháng)劉樂(lè )飛介紹說(shuō)，歐洲美國新能源低碳項目之所以能這么成功的運行和發(fā)展，主要原因是它的政策是非常明確的，比如說(shuō)建一個(gè)太陽(yáng)能電站，政府則給企業(yè)什么樣的補貼，以保證企業(yè)有較好的回報。建設太陽(yáng)能電站在德國投資回報率接近10%，東歐的一些國家投資回報能達到15%左右，這樣的投資回報帶動(dòng)了很多機構建設太陽(yáng)能電站“所以只有政府的政策，包括政府的補貼，能夠真正明確了之后，我想才能夠帶動(dòng)低碳經(jīng)濟發(fā)展。”劉樂(lè )飛表示。
國家發(fā)改委、財政部的研究報告稱(chēng)，由中央財政集中碳稅收入用于支持節能、新能源和可再生能源利用、新能源技術(shù)開(kāi)發(fā)以及其他節能事業(yè)的發(fā)展。還需要建立規范的財政轉移支付制度，重點(diǎn)考慮低收入或經(jīng)濟發(fā)展水平低的地區，平衡地區間減排成本和收益的分配格局。
從強化我國財政管理的角度出發(fā)，碳稅的收入也有必要納入預算管理，與其他稅收收入統一進(jìn)行使用和管理。鑒于我國現階段的經(jīng)濟發(fā)展水平尚低，節能減排方面所需的資金不足，因此，財政有必要合理地利用碳稅收入，加大在節能環(huán)保方面的支出。
研究報告表示，碳稅收入應該采用以下使用內容和方式：一是用于重點(diǎn)行業(yè)的退稅優(yōu)惠和對低收入群體的補助等方面；二是可以建立國家專(zhuān)項基金，專(zhuān)門(mén)用于應對氣候變化、提高能源效率、研究節能新技術(shù)、新能源技術(shù)開(kāi)發(fā)、新能源和可再生能源利用、實(shí)施植樹(shù)造林等增匯工程項目以及加強有關(guān)的科學(xué)研究與管理，促進(jìn)國際交流與合作等方面；三是在具體使用方式上，應該更多地采用財政貼息等間接優(yōu)惠方式，而較少采用直接補貼的方式，更好地發(fā)揮碳稅的作用。
時(shí)間
或在2012年推出
近日，國家發(fā)改委有關(guān)專(zhuān)家在“中國綠色公司年會(huì )”上表示，“我們碳稅專(zhuān)題組的基本研究工作已經(jīng)做完，目前正在與全國人大等作進(jìn)一步的溝通，我們希望是在‘十二五’期間開(kāi)始征收碳稅。”
據了解，國家發(fā)改委、財政部的調研報告分析了我國開(kāi)征碳稅的必要性和可行性，提出了在中國開(kāi)征碳稅的基本目標和原則，從稅制諸因素角度初步設計了碳稅制度的基本內容，并具體提出了我國碳稅制度的實(shí)施框架，包括碳稅與相關(guān)稅種的功能定位、我國開(kāi)征碳稅的實(shí)施路線(xiàn)圖，以及相關(guān)的配套措施建議。
專(zhuān)家表示，所謂碳稅，是根據產(chǎn)品加工過(guò)程所排放碳的多少收稅的一種環(huán)境稅，在現實(shí)操作中也常常采用能源稅的形式，直接提高燃料最終用戶(hù)支付的價(jià)格。碳稅能夠使企業(yè)在投資過(guò)程中，有固定的參考成本。
此前，財政部財科所有關(guān)專(zhuān)家透露“下一步資源方面的稅費改革要加快步伐。這個(gè)改革之后，在2012年或2013年，要推出碳稅，而且是低標準起步。”
接近財政、稅務(wù)部門(mén)的人士透露，國家有望在今年加大資源稅的改革力度，并開(kāi)征環(huán)境稅。其中資源稅的改革方向是擴大資源稅的征收范圍，提高稅率，從定額稅變成累計稅，并改善資源稅的征收范圍，從生產(chǎn)和消費環(huán)節同時(shí)征收資源稅。環(huán)境稅則是在目前試點(diǎn)的基礎上開(kāi)征新的稅種。
據了解，目前環(huán)保部、財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)環(huán)境稅的方案已經(jīng)完成。一位接近環(huán)保部的人士說(shuō)。“更具體的時(shí)間表還要看情況，但是的確是在加快步伐。”這位人士進(jìn)一步表示，中國的碳稅，就是把現在的資源稅改為碳稅，現在只有2%，把稅率提高。
全國人大環(huán)境與資源保護委員會(huì )權威人士近日向媒體透露，有關(guān)部門(mén)已在積極推動(dòng)征收“碳稅”工作，時(shí)間上不會(huì )拖太久，目前各省已在醞釀對企業(yè)提供節能扶持資金。
據了解，目前，世界上已有丹麥、芬蘭、荷蘭、挪威和瑞典五個(gè)北歐國家實(shí)施了碳稅或能源稅政策，而法國也準備步其后塵，將從2010年起開(kāi)征碳稅。
國民經(jīng)濟研究所所長(cháng)樊綱表示，美國等發(fā)達國家視“低碳經(jīng)濟”為一個(gè)新的經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)，一意孤行地征收碳關(guān)稅的可能性極大。在這樣的狀況下，中國怎么辦？樊綱說(shuō)，與其讓美國人征了我們的碳關(guān)稅，去補貼他自己的企業(yè)，不如我們自己先征碳關(guān)稅，所得的稅收再補貼自己的企業(yè)，以達到企業(yè)改變結構、走上良性發(fā)展的道路。
方式
先征企業(yè)暫不征個(gè)人
記者了解到，目前國家發(fā)改委、財政部有關(guān)研究報告對碳稅的征收范圍進(jìn)行了較為清晰的界定。
國內的專(zhuān)家認為，我國現階段碳稅的征稅范圍和對象可確定為：在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)過(guò)程中因消耗化石燃料直接向自然環(huán)境排放的二氧化碳。由于二氧化碳是因消耗化石燃料所產(chǎn)生的，因此碳稅的征收對象實(shí)際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。
根據碳稅的征稅范圍和對象，我國碳稅的納稅人可以相應確定為：向自然環(huán)境中直接排放二氧化碳的單位和個(gè)人。其中，單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì )團體及其他單位。
財政部有關(guān)專(zhuān)家表示，碳稅稅率形式與計稅依據密切相關(guān)，由于采用二氧化碳排放量作為計稅依據，且二氧化碳排放對生態(tài)的破壞與其數量直接相關(guān)，而與其價(jià)值量無(wú)關(guān)。因此，需要采用從量計征的方式，即采用定額稅率形式。
據了解，每消耗1噸原煤所產(chǎn)生的二氧化碳約為1.9噸，消耗1噸原油(76.97,0.17,0.22%)所排放的二氧化碳約為3噸。為此，財政部有關(guān)課題組建議，中國的碳稅最終應該根據煤炭、天然氣和成品油的消耗量來(lái)征收。碳稅在起步的時(shí)候，每噸二氧化碳排放征稅10元，征收年限可設定在2012年；到2020年，碳稅的稅率可提高到40元/噸。
而環(huán)保部規劃院課題組則建議，每噸二氧化碳排放征稅20元，到2020年可以征收50元/噸。具體而言，煤炭(每噸)、石油(每噸)、天然氣(每立方米)分別征收11、17、12元的碳稅。
對于征收碳稅，鋼鐵企業(yè)德龍控股董事局主席丁立國表示，低碳發(fā)展是大勢所趨，鋼鐵等行業(yè)需要通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新轉移稅負成本。但中國企業(yè)的稅負有點(diǎn)偏高，希望政府在出臺碳稅時(shí)，能統籌考慮企業(yè)的負擔。
國家發(fā)改委能源所研究員姜克雋對此表示，“對企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅首先肯定是大棒，征收碳稅，像鋼鐵這樣的高耗能高碳行業(yè)確實(shí)會(huì )受到負面影響。但在研究碳稅的時(shí)候，已經(jīng)考慮到不增加企業(yè)總的稅負，讓碳稅更多充當胡蘿卜的作用。”
國家發(fā)改委、財政部的研究報告稱(chēng)，根據國際經(jīng)驗，結合我國實(shí)際國情，對我國碳稅稅收優(yōu)惠進(jìn)行設計。為了保護我國產(chǎn)業(yè)在國際市場(chǎng)的競爭力，可根據實(shí)際情況，在不同時(shí)期對受影響較大的能源密集型行業(yè)建立健全合理的稅收減免與返還機制。但是，能源密集型行業(yè)享受稅收優(yōu)惠必須有一定的條件，如與國家簽訂一定標準的二氧化碳減排或提高能效的相關(guān)協(xié)議，作出在節能降耗方面的努力。
另外，對于積極采用技術(shù)減排和回收二氧化碳，例如實(shí)行CCS(碳捕獲和儲存)技術(shù)，并達到一定標準的企業(yè)，給予減免稅優(yōu)惠。根據我國現階段的情況，從促進(jìn)民生的角度出發(fā)，對于個(gè)人生活使用的煤炭和天然氣排放的二氧化碳，暫不征稅。
歸屬
中央地方七三開(kāi)
對于碳稅的歸屬，國家發(fā)改委和財政部的專(zhuān)家稱(chēng)，碳稅的收入歸屬上有三種選擇，即地方稅、中央稅、中央與地方共享稅。一般而言，根據中央稅與地方稅的劃分標準，地方稅應該是具有非流動(dòng)性且分布較均勻、不具有再分配和宏觀(guān)調控性質(zhì)、稅負難以轉嫁性質(zhì)的稅種。而碳稅對整個(gè)宏觀(guān)經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響，還涉及一個(gè)國際協(xié)調的問(wèn)題。
從這個(gè)角度看，碳稅不宜作為地方稅，作為中央稅更為合適。但考慮到我國目前地方稅稅收收入過(guò)低，為了調動(dòng)地方政府的積極性，建議將碳稅作為中央與地方共享稅，中央與地方分成比例為7∶3。
北京環(huán)交所董事長(cháng)熊焰表示“如何合理的設計碳稅確實(shí)是特別復雜。碳稅當然是普遍增收的，但在有懲罰機制的同時(shí)，獎勵機制也應有。”
世界資源研究所(WRI)中國首席代表鄒驥在接受記者采訪(fǎng)時(shí)表示，理論上說(shuō)，誰(shuí)污染就對誰(shuí)征稅，專(zhuān)款專(zhuān)用，可以用于搞研發(fā)投資，可以補貼新能源企業(yè)。上世紀90年代以來(lái)，這成為歐洲一些國家的主要做法。
中信產(chǎn)業(yè)基金董事長(cháng)劉樂(lè )飛介紹說(shuō)，歐洲美國新能源低碳項目之所以能這么成功的運行和發(fā)展，主要原因是它的政策是非常明確的，比如說(shuō)建一個(gè)太陽(yáng)能電站，政府則給企業(yè)什么樣的補貼，以保證企業(yè)有較好的回報。建設太陽(yáng)能電站在德國投資回報率接近10%，東歐的一些國家投資回報能達到15%左右，這樣的投資回報帶動(dòng)了很多機構建設太陽(yáng)能電站“所以只有政府的政策，包括政府的補貼，能夠真正明確了之后，我想才能夠帶動(dòng)低碳經(jīng)濟發(fā)展。”劉樂(lè )飛表示。
國家發(fā)改委、財政部的研究報告稱(chēng)，由中央財政集中碳稅收入用于支持節能、新能源和可再生能源利用、新能源技術(shù)開(kāi)發(fā)以及其他節能事業(yè)的發(fā)展。還需要建立規范的財政轉移支付制度，重點(diǎn)考慮低收入或經(jīng)濟發(fā)展水平低的地區，平衡地區間減排成本和收益的分配格局。
從強化我國財政管理的角度出發(fā)，碳稅的收入也有必要納入預算管理，與其他稅收收入統一進(jìn)行使用和管理。鑒于我國現階段的經(jīng)濟發(fā)展水平尚低，節能減排方面所需的資金不足，因此，財政有必要合理地利用碳稅收入，加大在節能環(huán)保方面的支出。
研究報告表示，碳稅收入應該采用以下使用內容和方式：一是用于重點(diǎn)行業(yè)的退稅優(yōu)惠和對低收入群體的補助等方面；二是可以建立國家專(zhuān)項基金，專(zhuān)門(mén)用于應對氣候變化、提高能源效率、研究節能新技術(shù)、新能源技術(shù)開(kāi)發(fā)、新能源和可再生能源利用、實(shí)施植樹(shù)造林等增匯工程項目以及加強有關(guān)的科學(xué)研究與管理，促進(jìn)國際交流與合作等方面；三是在具體使用方式上，應該更多地采用財政貼息等間接優(yōu)惠方式，而較少采用直接補貼的方式，更好地發(fā)揮碳稅的作用。